суббота, 10 декабря 2016 г.


В 2017 необлагаемый подоходным налогом доход – 180 евро в месяц.
Величина подоходного налога – 20 %
 Величина социального налога – 33 %
Для оплаты социального налога минимальная величина дохода 430 евро в месяц.
Страхование от безработицы для работодателя – 0,8 %
Страхование от безработицы для работника – 1,6 %
Пенсионное страхование – 2 % или 3%

Минимальная ставка заработной платы в 2017 году:
      Час – 2,78 евро

      Месяц с полным рабочим днем – 470 евро

А ведь недавно обещали 32,5%  ставку социального налога.....
2017. aastal maksuvaba tulu suurus, miinimum palga, pensioni – ja töötuskindlustuse määrad

Tulumaksu kinnipidamise määr on 20%.

Maksuvaba tulu on 180 eurot kuus
Sotsiaalmaksu määr on 33 %.
             Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 430 eurot 
Töötuskindlustusmakse määrad on töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8%.
Kogumispensioni makse määr on kas 2% või 3%
.
Töötasu alammäärad alates 01.01.2017 on järgmised:
tunnis 2,78 eurot 

kuus täistööaja korral 470 eurot

aga oli lubatud sotsiaalmaksu määr 32,5%........

пятница, 21 октября 2016 г.

И самый главный закон, по моему мнению, этот:

5.1. Закон о налогообложении     ( Maksukorralduse seadus)
- устанавливаются права, обязанности и ответственность управляющих налогами и субъектов налога, порядок осуществления налогового производства и порядок разрешения налоговых споров.
 Налог- это разовое или периодическое денежное обязательство, которое
возложено на налогоплательщика законом,  и подлежит исполнению в предусмотренном законом  порядке, размере и в сроки.

5.2. Закон о налогообложении     ( Maksukorralduse seadus)
- Государственными налогами являются:
а). подоходный налог
в). социальный налог 
с). Земельный налог
d). налог с азартных игр
е). налог с оборота
f). Таможенный сбор
g). Акцизы
h). Налог на тяжеловесные транспортные средства
  
5.3. Закон о налогообложении     ( Maksukorralduse seadus)
- субъектами налогов являются налогоплательщики – это физические и юридические лица, а также государственные, волостные, городские учреждения, обязанные на установленных законами условиях и в порядке платить налоги и исполнять иные денежные и неденежные обязательства, возложенные на них в связи с обязанностью по уплате налогов.
- в регистре субъектов налога по каждому субъекту налога отдельно ведется учет денежных прав и обязательств, вытекающих из настоящего Закона, и исполнении этих обязательств.

5.4. Закон о налогообложении     ( Maksukorralduse seadus)
До начала осуществления деятельности, субъект налога обязан зарегистрироваться в региональном  структурном подразделении Налогового и таможенного департамента.            
- определены штрафы за непредставление информации, вещей и документов.
- приведены правила подачи и принятия, подписания и исправления налоговых деклараций, а также исчисления налогов.
  
5.5. Закон о налогообложении     ( Maksukorralduse seadus)
- определены требования по сохранению документов:
 Если законом не предусмотрен иной срок, то субъекты налога обязаны хранить документы, связанные со сделками и выплатами, а также иные документы, имеющие значение с точки зрения налогообложения, в течении не менее семи лет, считая с 1 января  года, следующего за годом составления или получения документа, а в отношении папки или сборника документов – с 1 января года, следующего за годом внесения последней записи.  

5.6. Закон о налогообложении     ( Maksukorralduse seadus)
Налоговая декларацияэто декларация о доходах, обороте, акцизе, социальном налоге , или налоге с азартных игр, таможенная декларация, налоговый отчет или иной предоставляемый управляющему налогами документ об исчислении суммы налоговых платежей, обязанность предоставления которых вытекает из закона.
Податель декларации обязан представлять известные ему правильные сведения и в письменной форме подтверждать их правильность.

Субъект налога исчисляет сумму налога, подлежащую уплате на основании декларации. Управляющий налогами вправе проверить исчисленную субъектом налога сумму налога и в случае необходимости определить сумму налога в течении  шести лет.

пятница, 7 октября 2016 г.

Часто бывает, что в каких-то ситуациях надо обратиться к законам.
А к каким? Все законы перечитать нереально, да еще выбрать подходящее ситуации зерно…
Для этого попробуем сделать их обзор.  Напишу, о чем говорят несколько финансовых законов, может быть, кому и пригодится.  Например, такие:

1. Коммерческий кодекс            ( Äriseadustik)
                        2. Обязательно правовой закон ( Võlaõigusseadus)
                        3. Закон о банкротстве                ( Pankrotiseadus)
                        4. Закон о вещном праве            ( Asjaõigusseadus)
                        5. Закон о налогообложении     ( Maksukorralduse seadus)

Коммерческий кодекс           Äriseadustik

- определяет понятия предприниматель, коммерческое товарищество, виды предпринимательской деятельности, предприятие.
-  определяет понятие «фирменное наименование» и его использование.
-  правила, по которым ведется коммерческий регистр; его штаты; компетенция; район обслуживания; записи, которые вносятся в коммерческий регистр.
- ответственность предпринимателя.
-понятие полного товарищества и его учреждение.
- отношения между участниками полного товарищества и третьими лицам,
- прекращение полного товарищества и выбытие участника, ликвидация.
-коммандитные товарищества
- понятие товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) и его учреждение, устав, паи и участники, управление ТОО.
- прекращение ТОО 
- понятие Акционерного общества (АО) и его учреждение.
- акции и акционерный капитал
- отношения АО и акционера, правление, совет.
- прекращение АО


Обязательственно-правовой закон      Võlaõigusseadus

- регулирует договора, формы их заключения, вытекающие из договоров обязательства.
- контроль над исполнением обязательств; и действия, при неисполнении одной из сторон договора, своих обязательств.
-  пеня, снижение цены, возмещение вреда.
- поручительства и гарантии, задатки и неустойки.
- продажи, отчуждения, мены, наем, аренда, лизинг, заем и кредит, страхование, подрядные отношения, маклерские договора.
- платежные поручения и расчеты
- договора об оказании медицинских услуг
- договора при перевозках и их регулирование
- почтовые и гостиничные и туристические услуги.

Закон о банкротстве     Pankrotiseadus


- банкротство – это объявленная решением суда несостоятельность должника.
- порядок возбуждения банкротного производства и объявление банкротства.
- последствия объявления банкротства
- устанавливаются права, обязанности и ответственность управляющего банкротным производством.
-требования в банкротном производстве.
- управление и продажа имущества банкрота, а так же выплаты из имущества банкрота.
- регулирует завершение банкротного производства.


Закон о вещном праве      Asjaõigusseadus

- устанавливает вещные права, их содержание, возникновение и прекращение, а также является основой для других законов, регулирующих вещное право.
- дает понятие вещи, владения, крепостной книги, правил ее ведения, недвижимости,
собственности.



вторник, 27 сентября 2016 г.

Поддержка для начинающих предпринимателей

Как известно, для того что бы начать бизнес требуется многое. Если это производство- то хорошее оборудование, если это услуга - то  аренда помещения в многолюдном месте. Если это торговля - то начальный капитал для закупки первого товара. Это может быть школа, интернет-магазин, услуги дизайнера...
Под каждую деятельность можно подобрать подходящую поддержку. Конечно это не значит, что вы получите все для бизнеса бесплатно. Придется и поработать, и вложить финансы.
Получение финансовой или другой поддержки реально. Возможно получить подержку даже не имея юридического или финансового образования. Для этого необходимо четко знать свои цели, иметь представление о составлении бизнесплана  ( БП ), иметь время и желание посещать соответствующие инстанции.
Вы можете посмотреть список тех, кто уже получил поддержку и увидите, что все реально.

http://www.tallinn.ee/rus/predprinimatel/Predprijatija,-poluchivshie-posobie-dlja-predprinimatelej

Любую полезную официальную информацию для предпринемательства можно получтить в инфопункте:
- как начать бизнес,
- расходы и их оформление на начало бизнес-деятельности,
- какие существуют государственные поддержки,
- какие существуют поддержки от города Таллинна,
- консультации для составления бизнесплана и финансовым прогнозам.

http://www.tallinn.ee/ettevotjale/g2469s46724
Так же по этим вопросам можно проконсультироваться и у бухгалтера. Он вам обязательно потребуется в дальнейшем - для составления финансового прогноза и баланса.

Толковый словарик для собственников фирм и предпринимателей

АКТИВЫ – собственность компании, деловая репутация, оборудование, помещения, банковские вклады и ценные бумаги, патенты, запасы сырья и материалов.
АКТИВ – в бухгалтерском балансе, отражает материальные и нематериальные ценности. В платежных и в других видах балансов означает превышение доходов над расходами
АВАНС - материальные или нематериальные ценности, выдаваемые в счет предстоящих платежей за выполнение работы, передачу имущества, оказанные услуги и другое
АККРЕДИТИВ -  поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий.

АКТ -  официальный документ, имеющий юридическую силу
АМОРТИЗАЦИЯ - соответствие постепенно снашивающихся капиталов со стоимостью вырабатываемой продукции
БАЛАНС – показатели, полученные путем  сопоставления или  противопоставления

БАЛАНС БУХГАЛТЕРСКИЙ –  документ, который отражает финансовое состояние предприятия на конкретную дату времени
БАНКРОТСТВО -  несостоятельность предприятия или предпринимателя
БАРТЕР -  обмен товарами или услугами
БИРЖА -  учреждение, в котором осуществляется купля-продажа ценных бумаг, валюты  или товаров, продающихся по стандартам или образцам.
ВАЛЮТНАЯ БИРЖА -  биржа, где осуществляются на регулярной и упорядоченной основе покупка и продажа иностранной валюты
ТОВАРНАЯ БИРЖА - торговля товарами в соответствии с заранее установленными правилами.
ФОНДОВАЯ БИРЖА -  организация, где совершаются и регулируются сделки по ценным бумагам.
БИЗНЕС -  экономическая деятельность, результат которой -  прибыль
БИЗНЕС-ПЛАН -  документ, где описываются основные аспекты экономической деятельности, анализы всех аспектов, методы действий в целях достижения желаемого результата
БИЗНЕСМЕН - коммерсант, предприниматель, занимающийся любым видом экономической деятельности, приносящей прибыль
ВАЛЮТА -  денежная единица страны
ГААП (Generally accepted accounting principles, GAAP) - общепринятые принципы и правила бухгалтерского учета в США.
ДЕБЕТ - В активе он означает увеличение учитываемых сумм; в пассиве - уменьшение;
ДЕБЕТ счет поступлений и долгов данному предприятию;
ДЕБЕТ - левая сторона бухгалтерского счета, имеющего форму двухсторонней таблицы
ДЕКЛАРАЦИЯ -  документ, содержание которого - для всеобщего сведения
ИМПОРТ -  ввоз в страну товаров или капитала в виде предоставления кредитов и займов, покупки иностранными компаниями предприятий
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ -  периодическая проверка наличия числящихся на балансе предприятия ценностей, их сохранности и правильности хранения, а также ведения складского хозяйства и реальности данных учета.
ИНВЕСТИЦИИ -  затраты, в виде долгосрочных вложений капитала в какую либо экономическую деятельность: например производство, транспорт,
 сельское хозяйство и тд
КАПИТАЛ -  стоимость, приносящая прибавочную стоимость
КАССА -  счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении наличных денежных средств в кассе предприятия
КРЕДИТ СЧЕТА - часть бухгалтерского учета. В активных счетах по кредиту записывается уменьшение, а в пассивных увеличение объекта учета.
ЛИКВИДНОСТЬ -  способность элементов основного или оборотного капитала кампании быстро и легко реализоваться.
ЛИЦЕНЗИЯ -  разрешение на ведение некоторых видов хозяйственной деятельности или видов хозяйственных операций, которое выдается государственными учереждениями
ЛОГИСТИКА - знание о планировании, контроле и управлении транспортом, складированием и другими материальными и нематериальными операциями, совершаемыми в процессе доведения сырья и материалов до производственного предприятия
МЕТА -  условие сделки, в соответствии с которым ее участники делят пополам прибыли и убытки.
НАКЛАДНАЯ - документ, оформляющий операции по отпуску и приему товарно-материальных ценностей
НАЛОГ -  обязательный платеж государству от физических и юридических лиц
АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ – косвенный налог. надбавка к цене товара или услуги и оплачивается их конечным потребителем. Размеры налога устанавливаются в зависимости от целей налогообложения и потребностей доходной части бюджета.
ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ – Налогообложение в двух или нескольких странах одного и тогоже дохода. Обычно доход какого-либо лица, полученный им в разных странах мирах, облагается налогом в стране местопребывания этого лица. Также доходы такого лица могут облагаться налогом в других странах, в которых он получает в форме процентов или в результате коммерческой деятельности. Существает много соглашений о двойном налогообложении, заключенных между различными странами с целью уберечь доходы своих резидентов от двойного налогообложения.
ОБЛИГАЦИЯ -  вид долгового обязательства, по которой ее эмитент обязуется выплатить держателю фиксированную сумму капитала или выплачивать доход в форме определенного процента к нарицательной стоимости облигации
ПАЙ -  доля капитала предприятия
ПАССИВ -  часть бухгалтерского баланса, отражающая источники образования средств предприятия и их назначение (собственные резервы, займы других учреждений)
ПАТЕНТ -  свидетельство, выдаваемое изобретателю и удостоверяющее его авторство и исключительное право на изобретение в течение определенного срока
ПЕНЯ -  разновидность неустойки  (штраф, пеня), применяемая в случае просрочки договорных и иных обязательств
ДЕБЕТОВОЕ САЛЬДО - превышение итоговых сумм по дебету счета по сравнению с кредитом. Показывается, обычно, в активе баланса.
СЕРТИФИКАТ -  официальное письменное удостоверение
ТАМОЖНЯ -  государственное учреждение, контролирующее провоз грузов через границу, обеспечивающее соблюдение законодательства об импорте, экспорте, транзите товаров и взимающее пошлины по этим операциям и другие налоги
ТРАНЗИТ -  перевозка грузов от места отправления до места назначения без перегрузок на промежуточных пунктах.
УБЫТКИ -  уменьшение материальных и денежных ресурсов в результате превышения расходов над доходами
УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ -  инвестиционная деятельность по выгодному размещению собственных и привлеченных средств, по определенному плану действий
ФОНД -  запас, накопление, капитал
ХЕДЖ -  защитная сделка, заключенная для страхования от возможного падения или роста цены
ЦЕННЫЕ БУМАГИ -  документы, удостоверяющие имущественные права, осуществить или передать которые возможно при их предъявлении.

ЭКСПЕДИТОР -  физическое или юридическое лицо, являющееся агентом перевозчика
ЭМИТЕНТ -  юридическое или группа юридических лиц, выпускающие в обращение денежные знаки, ценные бумаги, платежно-расчетные документы.

FIE или OÜ?

ФЛП (физическое лицо предприниматель - FIE) ИЛИ ПРЕДПРИЯТИЕ с ограниченной ответственностью – OÜ)?


Предпринимательство – это деятельность физического или юридического лица с целью получения, в результате этой деятельности, прибыли.
При наличии бизнес-идеи и начале какой либо предпринимательской деятельности, возникает вопрос: Как легализовать и оформить свой бизнес в соответствии с законом?
У меня часто спрашивают, что делать в таком случае, регистрировать предприятие или ФЛП. Однозначного ответа нет. Надо рассмотреть ситуацию с разных аспектов и после этого принять решение.
Приведу различия и общие положения, касающиеся ФЛП и предприятия, а потом попробую обобщить результаты.
физическое лицо предприниматель
предприятие с ограниченной ответственностью
1. ФЛП – может быть любой житель Эстонии, достигший 18–летнего возраста. Можно регистрироваться и с 15-летнего возраста, но только с письменного разрешения родителей или опекунов.
При регистрации ФЛП не нужен устав и не надо вносить на расчетный счет паевой капитал.

2. Предприниматель - физическое лицо регистрируется в Коммерческом регистре.


3. К предпринимателю - физическому лицу, применяются положения, относящиеся ко ВСЕМ предпринимателям
4. У предпринимателя - физического лица зарегистрированного в Коммерческом регистре есть монополия на свое предпринимательское имя.
5.* Предприниматель - физическое лицо организует свой бухгалтерский учет, руководствуясь Законом о бухгалтерском учете.
Документация ведется по кассовому принципу.
6. Основной отчет – декларация о доходах, которая предоставляется в местный отдел Налогового департамента до 31 марта следующего, за отчетным, года.
7. Предприниматель - физическое лицо отвечает по своим обязательствам всем
своим имуществом.
Налоги:8. ФЛП обязан платить каждый квартал авансовые платежи по социальному налогу, (независимо, есть у него какой-либо доход от предпринимательской деятельности или нет, и до тех пор, пока ФЛП не снимется с учета в Коммерческом регистре) и если у него нет работодателя, который ежемесячно выплачивает соц.налог, по меньшей мере 1436.- крон.
В декларации о доходах за предыдущий год указывается весь доход от предпринимательской деятельности, расход за тот же период – и разница облагается социальным налогом 33%, остальное, после отнимания социального налога – подоходным налогом 21% ( при отсутствии работодателя – учитывается необлагаемый подоходным налогом минимум).
9. Действие страховой защиты по медицинскому страхованию зарегистрированного ФЛП вступает в силу по истечении 2-х месяцев со дня регистрации в больничной кассе, после снятия с учета страхование действует в течение 2–х месяцев.
10. Обязательное пенсионное страхование – если у ФЛП оформлен договор на обязательное пенсионное страхование, то при предоставлении декларации, предприниматель рассчитывает 2% от дохода (до снятия подоходного налога) и перечисляет в Налоговый департамент до 1 октября следующего года (вместе с суммами социального и подоходного налогов).
11. Если ФЛП является пенсионером, получающим государственную пенсию, то он освобождается от уплаты квартальных авансовых  платежей социального налога, но декларацию о доходах составляет и до 31 октября  следующего года, надо уплатить все начисленные налоги от дохода с предпринимательской деятельности.
12. ФЛП имеет право нанимать к себе на работу людей.  При этом ФЛП подчиняется всем законам, касающимися трудового договора, заработной платы и налогов в отношении работников.
1. Учредителем предприятия с ограниченной ответственностью может быть любой житель Эстонии, достигший 18–летнего возраста.


При регистрации предприятия с ограниченной ответственностью необходим устав общества и внесение на расчетный счет паевого капитала в сумме не менее 40 000 эстонских крон.


2. Предприятие с ограниченной ответственностью регистрируется в Коммерческом регистре.

3. К предприятию с ограниченной ответственностью применяются положения, относящиеся ко ВСЕМ предпринимателям
4. У предприятия с ограниченной ответственностью есть монополия на свое предпринимательское имя.


5. Предприятие с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет, руководствуясь Законом о бухгалтерском учете.
Документация ведется по принципу возникновения сделки.
6. Основной отчет – годовой баланс с приложениями, предоставляется в Коммерческий регистр до 30 июня следующего, за отчетным, года.


7. Предприятие с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательтвам, как юридическое лицо (имуществом и паевым капиталом)

8. Реинвестированная прибыль не облагается налогами, выплачиваемые дивиденды от прибыли облагаются подоходным налогом в размере 21/79 (26,58%).
9. При составлении трудового довора с работником действие страховой защиты по медицинскому страхованию для работника начинается со 2-ой недели.



10. Относится к законам, касающимся заработной платы.

11. Для учредителей предприятия с ограниченной ответственностью пенсионный статус не играет никакой роли.

12. При найме работников предприятие с ограниченной ответственностью подчи-няется всем законам, касающимися трудового договора, заработной платы и налогов в отношении работников.
* Кассовый принцип ведения бухгалтерского учета не требует двойной записи, составления плана счетов, не действуют требования закона о бухгалтерском учете по части хронологического и систематического составления и оформления регистров, не нужны внутренние правила по ведению бухгалтерского учета, не надо предоставлять бухгалтерские годовые отчеты, не учитывается амортизация основных средств, по окончании хозяйственного года, не надо делать записей о неоплаченных и непоступивших  счетах.
При внимательном сопоставлении разницы и одинаковых моментов, приведенных выше, можно сделать индивидуальный выбор, кому что лучше подходит в организации своей предпринимательской деятельности.  
В заключение хотелось бы сказать еще: если планируются обороты в результате предпринимательской деятельности - 250 тысяч эстонских крон и более в течении одного календарного года, возникает необходимость в регистрации обязанным по налогу с оборота. В этом случае, учет у ФЛП становится сложнее, чем в предприятии с ограниченной ответственностью.
Желаю всем удачи в предпринимательской деятельности!